Налоги с бонусов маркетплейсов: почему селлеров начали доначислять «виртуальные» доходы

В 2025 году продавцы на маркетплейсах столкнулись с новой и весьма болезненной практикой: налоговые органы начали требовать уплаты налогов с бонусных баллов, которые площадки начисляют за участие в скидочных программах. Деньги на счет селлеру при этом не поступают — но в налоговой отчетности они внезапно превращаются в доход.

Эксперты и юристы называют ситуацию системной ошибкой учета, а бизнес — прямым искажением налоговой базы.

Что именно не понравилось налоговой

Инспекции начали выявлять расхождения между отчетностью маркетплейсов и самих продавцов. В доход селлеров включаются суммы бонусов, которые:

• не поступали на расчетный счет;
• не могли быть обналичены;
• сразу списывались в счет комиссий и услуг площадки.

Из-за этого на Едином налоговом счете (ЕНС) возникают технические «дыры», а налоговая база по УСН искусственно раздувается.

Почему под ударом в первую очередь селлеры Ozon

Основная волна претензий пришлась на партнеров Ozon. Причина — изменение механики компенсаций с конца 2023 года.

Раньше все было просто: если продавец участвовал в акции и снижал цену, маркетплейс доплачивал разницу живыми деньгами.

Теперь схема другая:

• продавцу начисляют бонусные баллы (1 балл = 1 рубль);
• баллы автоматически списываются на оплату логистики, комиссии и продвижения;
• распорядиться ими как деньгами невозможно.

Исключение — редкий остаток, который может быть выплачен рублями по специальному «Акту о премии». Но в реальности таких сумм почти не бывает.

Как выглядят доначисления на практике

Практика 2025 года показывает: налоговые органы действуют жестко.

По данным «Ведомостей», в одном из дел предпринимателю из Ростовской области вменили занижение дохода на 544 тысячи рублей — ровно на сумму начисленных бонусных баллов.

В другом случае камеральная проверка выявила «расхождение» на 2,5 млн рублей. Итог — штраф и доначисление налога на 150 тысяч рублей.

Причем Управление ФНС по Москве уже начало отказывать в жалобах. Официальная позиция ведомства: если баллы покрывают скидку, значит, они формируют доход и должны включаться в базу по УСН.

Почему селлеры считают подход ФНС незаконным

Юристы и предприниматели указывают на ключевой момент: при упрощенной системе налогообложения доход признается кассовым методом.

То есть доход возникает:

• в момент реального поступления денег;
• либо когда появляется право свободно ими распоряжаться.

С бонусными баллами не выполняется ни одно из этих условий.

Баллы — не деньги

По сути, бонусы маркетплейсов:

• нельзя обналичить;
• нельзя передать третьим лицам;
• нельзя инвестировать или сохранить;
• нельзя использовать вне платформы.

Это неликвидный технический инструмент, предназначенный исключительно для уменьшения расходов продавца внутри экосистемы маркетплейса.

Налоговый парадокс

Ситуация выглядит особенно странно, если посмотреть на нее целиком:

• маркетплейс не учитывает баллы в своих доходах;
• выручка платформы отражается уже за вычетом бонусов;
• деньги продавцу не выплачивались;
• но именно с продавца ФНС требует уплатить налог.

В итоге возникает парадокс: налог платится с суммы, которую не получил никто.

Что дальше

Эксперты сходятся во мнении: без разъяснений Минфина или ФНС на уровне методологии проблема будет только расти. Пока же селлерам остается один путь — суды.

Продавцам придется доказывать, что бонусные баллы маркетплейсов — это не экономическая выгода и не доход, а лишь технический механизм перераспределения затрат.

Чем закончится эта история — станет ясно уже в 2026 году. Но для тысяч селлеров 2025-й может запомниться как год, когда налоги начали начислять даже на виртуальные деньги, пишет источник.