Прогрессивный НДФЛ: как платить больше и не попасть впросак

С 2025 года прогрессивная шкала НДФЛ заставляет платить больше тех, кто зарабатывает свыше 2,4 миллиона рублей в год. Ошибки в расчетах могут привести к неожиданным доплатам по итогам года, поэтому разберёмся, кто сколько должен и как не переплатить.

Что такое прогрессивная шкала

Смысл простой: чем больше доход, тем выше ставка налога. Ставки для зарплаты, премий и оплаты по договорам ГПХ:

• 13% — доход до 2,4 млн руб.
• 15% — часть дохода свыше 2,4 млн, но до 5 млн
• 18% — доход от 5 до 20 млн
• 20% — доход от 20 до 50 млн
• 22% — доход свыше 50 млн

Важно! Повышенная ставка применяется только к превышающей части дохода. Например, если вы заработали 3 млн руб., 13% платим с первых 2,4 млн, а 15% — с оставшихся 600 тыс.

Примеры расчета

Доход 3 млн руб.

1. 2 400 000 × 13% = 312 000 руб.
2. 600 000 × 15% = 90 000 руб.
3. Итого НДФЛ = 402 000 руб.

Доход 6 млн руб.

1. 2 400 000 × 13% = 312 000 руб.
2. 2 600 000 × 15% = 390 000 руб.
3. 1 000 000 × 18% = 180 000 руб.
4. Итого НДФЛ = 882 000 руб.

Особые случаи доходов

Продажа квартиры, дивиденды, проценты по вкладам облагаются проще: 13% до 2,4 млн и 15% с превышения.

Северяне, военнослужащие и получатели районных надбавок продолжают платить по старой двухступенчатой схеме: 13% до 5 млн, 15% — сверху.

Что с самозанятыми

Налог на профессиональный доход (НПД) изменений не коснулся:

• 4% с доходов от физических лиц;
• 6% с доходов от юридических лиц и ИП;
• лимит применения — 2,4 млн руб. в год.

Несколько источников дохода — как платить

Если зарплата идет от нескольких работодателей, каждый удерживает налог самостоятельно, не учитывая общий доход. После окончания года ФНС сверит суммы и пришлет уведомление о доплате, если нужно. Декларацию 3-НДФЛ сдавать не нужно.

На что обратить внимание

Прикиньте свой доход на год и посчитайте, где вы попадете на более высокую ставку. Планируете премию или подработку? Подумайте, как это отразится на налоге. Простой расчет заранее сэкономит вам нервов и денег в декабре.

Итог

Прогрессивная шкала НДФЛ меняет привычную «13% схему». Понимание правил и правильный расчет дохода по ступеням поможет не переплачивать и избежать неприятных сюрпризов после окончания года. Следите за доходами, планируйте выплаты и помните о перерасчете от ФНС, пишет источник.