Налоговая реформа 2026 года: что изменится для бизнеса в России

В конце ноября 2025 года Владимир Путин утвердил Федеральный закон № 425-ФЗ, вносящий масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ. Большинство изменений вступят в силу с 1 января 2026 года и коснутся как организаций, так и индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим ключевые нововведения по основным налоговым режимам и специальным сборам.

НДС с 1 января 2026 года

• Основная ставка НДС повышается с 20% до 22%. Новая ставка применяется к товарам, услугам и имущественным правам, отгруженным или переданным с 1 января 2026 года, вне зависимости от даты заключения договора.
• Льготная ставка 10% сохраняется, но ряд товаров исключают из списка: молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира, спреды и сливочно-растительные смеси.
• Банки теперь обязаны начислять НДС на услуги по обслуживанию карт, эквайрингу и процессингу.
• Вводятся новые ставки и формы деклараций: 22%, 22/122 и 18,03%, которые нужно отражать в строках 003, 005, 007.
• Сохраняется льгота для российского ПО, а также нулевая ставка для аффинажных организаций по драгоценным металлам.

УСН – упрощенная система налогообложения

• Поэтапное снижение лимитов доходов для уплаты НДС:
  • 2026 – 20 млн ₽
  • 2027 – 15 млн ₽
  • 2028 – 10 млн ₽
• Индексация лимитов по коэффициенту-дефлятору 1,090: для НДС 5% – до 272,5 млн ₽, для 7% – до 490,5 млн ₽.
• Расширение перечня расходов, учитываемых при расчете налога по УСН «Доходы минус расходы», включая модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение нематериальных активов.
• Разрешен возврат с пониженных ставок НДС 5/7% на основную ставку 22% в течение первых четырех кварталов применения.
• Ограничение полномочий регионов по снижению ставок УСН только на утвержденные виды деятельности.

ПСН – патентная система налогообложения

• Порог доходов для применения ПСН снижается постепенно:
  • 2026 – 20 млн ₽
  • 2027 – 15 млн ₽
  • с 2028 – 10 млн ₽
• Сохранение права применения патента для стационарной торговли и автотранспортных услуг.
• Возможность перерасчета налога при изменении физических показателей деятельности.

Технологический сбор

С 1 сентября 2026 года вводится новый сбор на импорт и производство электроники. Он будет устанавливаться Правительством РФ, а средства пойдут в федеральный бюджет. Порядок исчисления, уплаты и возврата переплат будет закреплен отдельной статьей закона о промышленной политике.

Другие изменения для бизнеса

• Сохранение ускоренного порядка возмещения НДС без банковской гарантии.
• Сохранение нулевой ставки НДС для российского ПО.
• Ограничение льгот по страховым взносам для МСП и IT-компаний.
• Изменение налогообложения букмекерских контор – 7% с разницы ставок и выигрышей.
• Продление особого порядка расчета пеней и смягчение последствий приостановки международных соглашений до 2028 года.

Влияние на бюджет

Реализация поправок обеспечит дополнительные доходы федерального бюджета:

• 2026 год – около 1,538 трлн ₽
• 2027 год – около 2,371 трлн ₽
• 2028 год – около 2,750 трлн ₽

Пишет источник