Налоговая реформа 2026: что важно знать бизнесу

С 1 января 2026 года вступают в силу масштабные поправки в Налоговый кодекс России — Федеральный закон № 425-ФЗ. Новые правила затронут НДС, УСН, ПСН, технологический сбор и другие вопросы, напрямую влияя на бизнес и предпринимателей.

НДС повышается до 22%

Главное нововведение — повышение стандартной ставки НДС с 20% до 22%. Это коснется всех, кто продает товары, услуги или имущественные права, выполняет строительно-монтажные работы для себя, а также импортирует товары в РФ. Льготная ставка 10% сохраняется, но с исключениями: молокосодержащие продукты с заменителем жира и спреды теперь облагаться по 22%.

• Обновленная декларация НДС с 22% начнет применяться с 1 квартала 2026 года.
• Ставку 22% нужно учитывать по дате определения налоговой базы: день отгрузки или получения предоплаты.
• Для ИТ сохраняется льгота: передача отечественного ПО без НДС.

УСН: новые лимиты и расширение расходов

Предпринимателей на упрощенке ждут изменения. Лимит дохода для освобождения от НДС постепенно снизят:

• 2026 — 20 млн ₽;
• 2027 — 15 млн ₽;
• 2028 и далее — 10 млн ₽.

Расширяется перечень расходов для "Доходы минус расходы". Теперь можно учитывать затраты на достройку, модернизацию и техническое перевооружение нематериальных активов. Также введен открытый пункт "иные расходы", уменьшающие налогооблагаемую базу при условии экономической обоснованности и документального подтверждения.

ИП на УСН смогут вернуться с пониженных ставок НДС на основную 22% в течение первых четырех кварталов применения спецставок, что раньше требовало 3-летнего ожидания. При этом полномочия регионов по льготным ставкам будут ограничены, и преференции смогут вводить только для определенных видов деятельности.

ПСН: новые лимиты доходов

Для патентной системы порог дохода также снижается:

• 2026 — 20 млн ₽;
• 2027 — 15 млн ₽;
• 2028 и далее — 10 млн ₽.

Ограничения на стационарную торговлю и перевозки грузов отменены, патентные права можно корректировать при изменении физических показателей бизнеса.

Технологический сбор с электроники

С 1 сентября 2026 года вводится новый сбор на импорт и производство электроники. Платеж неналоговый, ставки и перечень продукции установит Правительство. Средства пойдут в доход федерального бюджета.

Другие поправки для бизнеса

• Сохранение ускоренного возмещения НДС без банковской гарантии.
• Сохранение нулевой ставки НДС для российского ПО.
• Ограничение льгот по страховым взносам для МСП и IT-компаний.
• Налогообложение букмекерских контор изменится: 7% с разницы ставок и выигрышей.

Вывод

2026 год станет годом адаптации бизнеса к новым налоговым условиям. НДС повышается, лимиты для УСН и ПСН снижаются, расширяются расходы для упрощенцев, вводится технологический сбор. Для предпринимателей важно заранее планировать налоговую нагрузку и обновлять учетные системы, пишет источник.

Читайте также:

• Пенсия по инвалидности в 2026 году: сколько прибавят к выплатам и как узнать свою сумму
• Штраф за отсутствие ОСАГО — раз в сутки: ГД приняла законопроект в первом чтении
• В ГД заявили, кому положены дополнительные выплаты к Новому году
• Три белых коня в новом 2026 году: ставка, налоги и рубль
• Ежемесячные выплаты семьям с детьми подрастут в РФ уже в 2026 году