Сколько на самом деле удерживают из зарплаты: прогрессивный НДФЛ без паники

Прикинь, многие до сих пор думают: если зарплата перевалила за 200 тысяч в месяц, то весь доход сразу облагают 15%. А если за 400 — то все 18%. Это миф. Прогрессивная шкала работает хитрее: повышенный процент срезают только с той суммы, которая вылезла за порог. Короче, разбираемся, как не офигеть от цифр в расчётном листке и почему налоговая иногда просит доплатить.

Пять ступенек: от 13% до 22%

С 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессия для трудовых доходов — зарплаты, премий, договоров ГПХ. Вот как выглядят диапазоны:

• до 2,4 млн ₽ в год — 13%;
• 2,4–5 млн ₽ — 15% с суммы превышения;
• 5–20 млн ₽ — 18% с суммы превышения;
• 20–50 млн ₽ — 20% с суммы превышения;
• свыше 50 млн ₽ — 22% с суммы превышения.

Важно: ставка применяется не ко всему доходу, а только к той части, которая попала в конкретный диапазон. Никаких «съели половину зарплаты».

Считаем на пальцах: 3 миллиона в год

Допустим, вы зарабатываете 250 тысяч в месяц. За год — 3 млн ₽.

1. Первые 2,4 млн — 13% = 312 000 ₽.
2. Остаток 600 000 ₽ (это превышение над 2,4 млн) — 15% = 90 000 ₽.

Итого налог: 312 000 + 90 000 = 402 000 ₽ в год.

На руки за год: 3 000 000 − 402 000 = 2 598 000 ₽.

Эффективная ставка — 13,4%. Никаких 15% от всей суммы.

Считаем на пальцах: 6 миллионов в год

Зарплата 500 тысяч в месяц. Годовой доход — 6 млн ₽. Тут уже три ступеньки:

1. Первые 2,4 млн — 13% = 312 000 ₽.
2. Следующие 2,6 млн (от 2,4 до 5 млн) — 15% = 390 000 ₽.
3. Остаток 1 млн (от 5 до 6 млн) — 18% = 180 000 ₽.

Итого налог: 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 ₽.

На руки: 6 000 000 − 882 000 = 5 118 000 ₽.

Эффективная ставка — 14,7%. Опять же, не 18%.

Почему работодатель удерживает не всегда правильно

Работодатель — налоговый агент. Он считает НДФЛ только с тех денег, которые платит лично он. Если у вас два места работы, каждый босс удерживает налог, как будто у вас нет другого дохода.

Проблема возникает, когда по отдельности вы проходите в 13%, а вместе — уже в 15% или выше. Тогда в середине следующего года ФНС сложит все ваши доходы, пересчитает и пришлёт уведомление: «Доплатите разницу». И никакую 3‑НДФЛ подавать не надо — всё автоматически.

Вот это поворот: вы можете всю жизнь проработать на двух работах, а потом получить налоговое уведомление на круглую сумму. Поэтому, если у вас несколько источников дохода, лучше откладывать немного «под матрас» — на случай такого перерасчёта.

Исключения: для кого сохранили старую шкалу

Есть категории, к которым применяется упрощённая двухступенчатая шкала (13% до 5 млн, 15% сверх):

• районные коэффициенты и северные надбавки;
• выплаты участникам СВО;
• доходы от продажи имущества;
• дивиденды;
• проценты по вкладам (да, у них своя песня).

Не перепутайте: если вам платят северные, они считаются отдельно от основной зарплаты и не поднимают ставку по прогрессивной шкале для трудовых доходов.

А самозанятые?

Плательщики НПД вообще вне этой истории. У них как было 4% с физлиц и 6% с юрлиц, так и осталось. Единственное — годовой лимит для самозанятости тоже 2,4 млн, как и первый порог НДФЛ. Совпадение? Не думаю.

Короткий итог: как не запутаться

• Если ваш годовой доход строго до 2,4 млн — вы в 13%, расслабьтесь.
• Если от 2,4 до 5 млн — 15% платите только с хвоста, эффективная ставка около 13–14%.
• Если выше 5 млн — подключается 18%, но опять же только с части денег.
• Если работаете на двух работах — ждите перерасчёта от ФНС и не тратьте все деньги сразу.

Бабушка всегда говорила: «Не так страшен налог, как его малюют». Прогрессивная шкала — это не конфискация, а просто более справедливый принцип: кто зарабатывает сильно выше среднего, тот чуть больше делится с бюджетом. И то — только с того, что сверху, пишет источник.