Налоговая реформа 2026 года в России: что нужно знать ИП и ООО

Российские власти запланировали масштабное обновление налоговой системы с 2026 года. Госдума 20 ноября 2025 года приняла законопроект № 1026190-8, который включает изменения в налоги для физических и юридических лиц, ИП, УСН и корпоративные системы. Реформа касается ставок, лимитов, механизмов расчетов, отчетности и перехода между режимами.

Основные цели реформы

• Повышение собираемости налогов, особенно через НДС и корректировку лимитов спецрежимов.
• Пересмотр льгот для малого и среднего бизнеса, включая ИП.
• Введение сбалансированных условий перехода между налоговыми режимами (УСН → НДС).
• Упрощение администрирования и уведомлений через Единый налоговый счет (ЕНС).

Главные изменения с 2026 года

1. НДС

• Базовая ставка повышается с 20% до 22% с 1 января 2026 года.

2. Спецрежимы (УСН, ПСН)

• Порог дохода, при котором предприниматели обязаны перейти на уплату НДС:

  • 2026 — 20 млн руб.,
  • 2027 — 15 млн руб.,
  • 2028 — 10 млн руб.

• Предусмотрена отсрочка ответственности для переходящих на НДС впервые.

3. Страховые взносы

• Сниженные 15% для большинства малых и средних предприятий отменяются, сохраняются только для приоритетных отраслей.
• Для IT-компаний ставка увеличивается с 7,6% до 15% на выплаты в пределах установленной базы.
• Минимальные начисления страховых взносов для директоров от МРОТ, даже без официальной зарплаты.

4. Налогообложение ИП

• ИП на УСН и ПСН могут столкнуться с необходимостью платить НДС при доходе выше пониженных порогов.
• Право отказаться от пониженной ставки один раз при первом переходе на НДС.
• Льготы по страховым взносам сохраняются только для малых и средних предприятий приоритетных отраслей.

5. Изменения для ООО и корпоративных налогов

• Обязательный переход на общую систему налогообложения при превышении лимитов УСН и ПСН.
• Повышение НДС до 22% затрагивает всю бизнес-среду.
• Минимальные начисления страховых взносов для директоров могут увеличить нагрузку на малые ООО.

6. Прочие изменения

• Прогрессивная ставка НДФЛ для граждан ЕАЭС (13–22%).
• Повышение акцизов на алкоголь, табак, напитки с сахаром.
• Корректировка ПСН для розничной торговли и грузоперевозок.
• Уточнение порядка использования ЕНС, исключая из сальдо оспариваемые суммы до судебного решения.

Влияние на бизнес

• Рост НДС и страховых взносов может увеличить себестоимость товаров и услуг.
• Переходные меры и ЕНС упрощают учет, планирование и уплату налогов.
• IT и малый бизнес столкнутся с повышенной нагрузкой, особенно при доходах выше порогов.

Чек-лист подготовки для ИП и ООО

1. Пересмотреть налоговый режим (ИП/ООО, УСН, ПСН) с учётом новых порогов.
2. Оценить доход за 2025 год и потенциальный переход на НДС.
3. Рассчитать новую налоговую нагрузку (НДС, взносы, страховые платежи).
4. Проверить бухгалтерские процессы, электронную отчетность и договоры.
5. Оценить кадровую структуру, особенно начисления для директоров.
6. Изучить официальные разъяснения ФНС и Минфина.
7. Подготовить стратегию отказа от пониженной ставки НДС, если применяется впервые.

Пишет источник